نموذج 1099-DA يربك مستثمري العملات الرقمية في أميركا ويزيد تعقيدات الإقرارات الضريبية
يواجه مستثمرو العملات الرقمية في الولايات المتحدة تحديات متزايدة خلال موسم الإقرارات الضريبية الحالي، مع دخول نموذج 1099-DA حيز الاستخدام والإبلاغ عن معاملات الأصول الرقمية للمرة الأولى، وسط شكاوى من نقص البيانات وتأخر وصول النماذج واختلافها أحيانًا عن سجلات التداول الفعلية.
وأظهر استطلاع أجرته شركة Awaken Tax خلال غشت أن نحو واحد من كل خمسة مستثمرين ممن قدموا طلبًا لتمديد مهلة تقديم الإقرار الضريبي أو يعتزمون تقديمه، تلقوا نموذج 1099-DA غير مكتمل أو لم يتمكنوا من التحقق من مدى تطابق البيانات الواردة فيه مع معاملاتهم.
كما أفاد 21% إضافية من المشاركين ضمن الفئة نفسها بأنهم كانوا لا يزالون ينتظرون معلومات ضريبية من إحدى منصات تداول العملات الرقمية أو البورصات التي يتعاملون معها.
وتسلط نتائج الاستطلاع الضوء على الصعوبات المرتبطة بأول موسم ضريبي يعتمد فيه المستثمرون الأميركيون على نموذج 1099-DA، الذي تستخدمه شركات الوساطة للإبلاغ إلى مصلحة الضرائب الأميركية IRS عن بعض معاملات الأصول الرقمية.
وتنص إرشادات مصلحة الضرائب الأميركية على أن الوسطاء كان يتعين عليهم، بصورة عامة، الإبلاغ عن إجمالي عائدات المعاملات المشمولة خلال عام 2025.
ويُظهر النموذج قيمة ما حصل عليه المستثمر من عملية البيع، إلا أن نماذج السنة الضريبية 2025 لا تتضمن في معظم الحالات تكلفة شراء الأصل، ما يعني أن المستثمر قد يحتاج إلى الرجوع إلى سجلاته الخاصة لتحديد أساس التكلفة.
وتبرز أهمية ذلك عند احتساب الأرباح والخسائر الرأسمالية، إذ لا يمكن تحديد الربح الفعلي من معرفة قيمة البيع وحدها.
فإذا اشترى مستثمر بيتكوين مقابل 9 آلاف دولار وباعها لاحقًا مقابل 10 آلاف دولار، فإن مكسبه يبلغ ألف دولار قبل احتساب أي تعديلات أو تكاليف مؤهلة. لكن نموذج 1099-DA قد يظهر مبلغ 10 آلاف دولار باعتباره عائدات البيع دون الإشارة إلى تكلفة الشراء البالغة 9 آلاف دولار.
وقال كريس هيربست، المدير الإداري لشركة CountDeFi المتخصصة في التقارير الضريبية، إن إجمالي عائدات البيع الظاهرة في النماذج يمكن أن يكون أعلى بكثير من الأرباح الفعلية للمتداولين النشطين، لأن النموذج يسجل القيمة الكاملة لعمليات البيع دون طرح تكلفة شراء الأصل.
وبالتالي، يحتاج المستثمرون إلى مطابقة البيانات الواردة في 1099-DA مع سجلات عمليات الشراء والبيع والرسوم والتحويلات الخاصة بهم.
وتوصي مصلحة الضرائب باستخدام النموذج إلى جانب السجلات الأخرى وحساب أساس التكلفة الضريبية قبل تقديم الإقرار.
وتزداد صعوبة هذه العملية عندما ينتقل الأصل الرقمي بين أكثر من منصة. فإذا اشترى المستثمر أصلًا عبر منصة، ثم نقله إلى محفظة خاصة، قبل أن يبيعه لاحقًا من خلال منصة أخرى، فقد يحتاج إلى بيانات من جميع هذه الجهات لإعادة بناء تكلفة الشراء وتحديد النتيجة الضريبية.
وأشار هيربست إلى أن سجل المعاملات المتكامل ينبغي أن يشمل عمليات التداول والرسوم والإيداعات والسحوبات ومعرّفات المعاملات، إذ قد يؤدي فقدان جزء من هذه البيانات إلى تعقيد احتساب الأرباح والخسائر، خصوصًا بالنسبة للأصول التي تنتقل بين منصات مختلفة أو تبقى في المحافظ لسنوات.
وكان الوسطاء قد اضطروا، وفق المواعيد التنظيمية ذات الصلة، إلى إرسال نماذج 1099-DA التي تغطي إجمالي عائدات معاملات عام 2025 بحلول 17 فبراير 2026، بينما ظل الإبلاغ عن أساس التكلفة اختياريًا خلال السنة الأولى من تطبيق النظام.
وتكشف تجارب متخصصين في الضرائب عن وجود تفاوتات بين بعض نماذج 1099-DA الصادرة عن منصات التداول والبيانات المستخرجة من سجلات العملاء.
وقالت شارون ييب، مؤسسة Crypto Tax Advisors، إن شركتها رصدت حالات لم تتطابق فيها النماذج الضريبية مع التقارير التي أعدتها استنادًا إلى سجلات المعاملات الكاملة للعملاء.
وأوضحت أن بعض النماذج أغفلت معاملات تمت خلال عام 2025، بينما وصلت كشوف العملاء بتنسيقات مختلفة. كما رصدت حالات أدرجت فيها بعض المنصات أساس التكلفة لبعض العمليات دون معاملات أخرى.
وفي إحدى الحالات التي أشارت إليها ييب، تجاوزت تداولات أحد العملاء للعملات المستقرة 300 ألف دولار خلال عام 2025، في حين أظهر نموذج 1099-DA الصادر عن المنصة أقل من 100 ألف دولار كإجمالي عائدات مرتبطة بالعملات المستقرة.
ودفعت هذه الفروقات شركة الضرائب إلى الرجوع إلى سجل المعاملات الكامل للعميل لتحديد البيانات التي ينبغي استخدامها في الإقرار.
ولا تقتصر المشكلة على اختلاف البيانات، إذ واجه بعض المستثمرين أيضًا تأخرًا في الحصول على نماذجهم الضريبية.
وقال أندرو دوكا، مؤسس Awaken Tax، إن بعض العملاء لم يحصلوا على نماذجهم إلا في وقت متأخر من موسم تقديم الإقرارات، مشيرًا إلى منصة Kraken كمثال، حيث تلقى بعض المستخدمين نماذجهم قبل نحو أسبوعين فقط من الموعد النهائي في 15 أبريل.
وأضاف أن بعض النماذج الصادرة عن المنصة خلال تلك الفترة لم تتضمن بيانات المعاملات.
وفي حالة وجود نموذج 1099-DA غير صحيح، تتيح إرشادات مصلحة الضرائب لدافعي الضرائب طلب نسخة مصححة من الجهة المصدرة، مع الاحتفاظ بالنموذج الأصلي والمراسلات المتعلقة بطلب التصحيح.
لكن انتظار النموذج المصحح ليس شرطًا لتقديم الإقرار، إذ توضح مصلحة الضرائب أن دافع الضرائب يمكنه الاعتماد على سجلاته الخاصة للإبلاغ عن معاملاته بصورة دقيقة.
وحث دوكا المستثمرين على مراجعة نموذج 1099-DA مقابل سجل المعاملات الكامل بدل نقل الأرقام الواردة فيه مباشرة إلى الإقرار، موضحًا أن الإقرار الضريبي يفترض أن يعكس الأرباح والخسائر الفعلية للمستثمر، وليس بالضرورة البيانات الواردة في نموذج قد يحتوي على أخطاء.
من جهته، قال أندرو جوردون، المدير التنفيذي لـDigital Asset Tax Action، إن مطابقة نماذج 1099-DA مع سجلات المستثمرين شكلت أحد التحديات المتكررة خلال موسم الإقرارات الحالي.
وبحسب جوردون، لا تزال غالبية برامج إعداد الإقرارات المتخصصة في العملات الرقمية تواجه محدودية في استيراد نموذج 1099-DA الجديد وربطه تلقائيًا بسجل المعاملات الكامل للمستثمر.
ويضيف ذلك عبئًا إضافيًا على المتعاملين في العملات الرقمية، خصوصًا أولئك الذين ينفذون عددًا كبيرًا من الصفقات أو يستخدمون عدة منصات ومحافظ.
ومع استمرار تطبيق نموذج 1099-DA وتطور آليات الإبلاغ عن الأصول الرقمية، تبرز أهمية الاحتفاظ بسجل متكامل للمعاملات وعدم التعامل مع النموذج الضريبي باعتباره المصدر الوحيد للبيانات، خصوصًا عندما يتعلق الأمر بحساب تكلفة الأصول وتحديد الأرباح والخسائر الفعلية.
